死亡的TFSA:死亡,税收 - 和失去的可术。

 
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经过: 杰森 Periera. Editor & Contributor: 亚历山德拉macqueen

考虑以下情景:两个配偶,一个健康;另一个终端生病,并且没有预料到左右。

在为绝症的配偶的迫在眉睫的灭亡做准备时,这对夫妇应确保他们有一个最新的房地产计划。这意味着根据需要更新他们的意志;采取措施尽量减少处理房地产的行政负担(例如,通过确认执行者安排),最后,承担任何税收计划,以减少潜在的未来税收票据。

然而,在完成最后一步的情况下,通常忽视了一个税务计划机会。更糟糕的是,如果在死亡前没有扣押这个机会,它将永远失去。

这个税收计划是什么?使用已故配偶的未使用TFSA室。

死亡,tfsas和没有采取的路径

在一个配偶的死亡中,幸存的配偶可以通过命名为自己的TFSA在已故配偶的TFSA内的资产转移到他们自己的TFSA 继承人账户持有人或受益人 - 无需新的TFSA贡献室。

然而,如果配偶使用未使用的TFSA房间,那房间与他们一起死亡,与RRSP不同,遗产不能为TFSA做出贡献。相反,未使用的房间永远消失了。

那么,如果有机会为“终身TFSA”造成损失,那么机会成本是多少?截至2020年,如果没有向终端潜在的配偶的TFSA捐款,今天可以贡献高达69,500美元(假设个人出生于2001年或更早)。

但机会的规模并不限于69,500美元。相反,实际潜力在无税收的复合中随着时间的推移,根据幸存的配偶的年龄,可以持续数十年,为自己的最终遗产提供税收和遗失的分布。

机会的大小丢失 - 或获得

让我们通过一个例子来工作。

如果一个配偶没有使用他们的TFSA,那么该账户最多可以在死亡前69,500美元,然后幸存的配偶再生20年,在此期间他们获得了5%的返回率(第二个配偶) )死亡原金69,500美元将增长至184,404美元。

他们的遗产也将节省高达3,125.65美元的遗产(遗产管理)费用, 取决于他们的居住省.

五个资金选择

正如我们的示例所示,在这方面的一对(不幸的)职位应该是,如果可能的话,将终端生病的配偶的TFSA资助到最大值。但如果您没有剩余资金容易获得(例如在储蓄账户中),您如何完成此目的?

我们确定了五种不同的潜在资金来源。让我们依次考虑一次:

1 - 配偶的TFSA

许多配偶选择将个人TFSAS“均匀”为现金可用。结果,它们各自具有不完全最大化的TFSA。

在这种情况下,答案是简单而无痛的:健康的配偶可以从他们的TFSA撤回资金,并将其送给生病的配偶,然后,又为他们的TFSA提供资金。

这个交易 不吸引归因,健康配偶什么都没有失去 然后撤回金额在明年的开始时被添加到他们的房间里.

禁止税,没有归属规则,保存幸存者的贡献室,(潜在)最大化和保存生病的配偶房间:快速而无痛的胜利。

具有未实现的收益的2个 - 可动产

虽然资产具有未实现的收益 可以在他们的成本基础上卷到幸存的配偶, 从而推迟税收,选择在死亡前缴纳税收可能是一个好主意,如果资金用于最大化“死亡TFSA”。

虽然投资者的税率,资产的成本基础以及预期持有期的预期回报率都对这一决定产生了影响,这里的最大因素是幸存的配偶的预期寿命。

让我们考虑一个最糟糕的情况,其中资产的成本基础为1美元,纳税人已经处于最高的税收包中,而TFSA尚未开放。

在这种情况下,资助69,500美元 最高税收省 将要求纳税人汇总95,205美元(考虑税后)。

那么这个问题变成了:现在值得花费25,705美元的税收,以最大限度地提高TFSA的益处吗?

为了回答这个问题,我们需要考虑预期的回报率和预期的时间范围,这可能只要幸存者的预期寿命。

使用前面的例子中的5%的返回率,即使在这一战略上也需要6.45岁。如果我们考虑投资亏损损失的机会成本,则时间表更长,并且如果幸存的配偶将受到较低的税率,他们应该继承和销售资产。

因此,现在实现税收以在死亡之前最大化TFSA吗?一如既往,它取决于。明确的是应至少考虑休息分析。

3 - RRSP / RRIF撤回

有很少有意义的次数 从RRSP中掏出钱,仅用于为TFSA提供资金 - 但这可能是其中之一。

鉴于RRSP提款完全应纳税(与我们以前的示例中的资本收益相比),过度的RRSP提款通常意味着支付更多的纳税,可能会从桌面上取出此选项。

但是,如果幸存的配偶纳税人没有其他收入,并为“终止TFSA”贡献是撤回的唯一原因,需要撤回的金额是95,500美元的最坏情况。

在这种情况下,我们留下了大约6.45年的盈亏平衡期,就像我们的最后一个例子一样。但是,在该国的最高税率(对不起,新斯科舍省),所需的税前退出金额攀升至151,087美元,盈亏5%的融合率为15.92年。

立即掌握税收的机会成本,以后与以后,而且时间轴又延伸。

因此,在这种情况下,您是否应该使用RRSP或RRIF提款为“终身TFSA”提供资金取决于 - 但在大多数情况下,RRSPS / RRIF将是比其他替代方案更不利的资金选项。

4 - 保险终端疾病受益

大多数加拿大人寿保险运营商提供了所谓的“终端疾病效益”。

如果您接近死亡(通常被理解为您在两年内预期的死亡),您不必等到您死亡以获得您的政策提供的一些死亡福利。相反,保险公司将在您仍然活着时向您提前抵御死亡福利。

在某些情况下,该进步是贷款的。然而,鉴于这笔贷款的短暂时间将到位,然而,目前的低利率环境,以及将投资于TFSA的收益,实施这一战略的利息成本相对无关紧要。结果,如果您可以访问终端疾病的益处,这可能是为“终身TFSA”提供资金的好方法。

5 - 临时借款

考虑最终的融资选择是借入资金以做出贡献。现在,我并不倡导有人在长期的债务中融资这个机会。相反,我推荐短期贷款。

例如,终端生病的配偶可以从他们的联合家庭股权信贷额度借钱,以最大限度地提高他们的TFSA。然后,一旦他们通过,幸存者可以将死者的TFSA转移到自己的TFSA中,撤回资金,并偿还债务。

这种机动允许幸存的配偶维持已故配偶的TFSA房间,但现在以自己的名义。然后,如果他们在未来有可用资金的情况下,他们可以使用该贡献室重新资助(或“重新填写”)TFSA。

底线:不要让这个机会溜走

底线是:根据当前的税法,在死亡前没有完全资助其TFSA的加拿大人永久剥夺了一个有利可图的税收避难所的幸存配偶。

如果您处于这种不幸的情况,并且您没有完全资助的TFSA,就会造成(近)终止捐款可能是一个明智的财务举措。它将一个最大化的TFSA留下作为金融遗产的一部分,并保留幸存的配偶的可选条件 -

但资金来源对这一战略的健全性有了很大的影响。